שלושה סוגי משיכה - שלושה מצבים
1. פיצויי פיטורים. חלק פטור ממס (עד תקרה לפי שנות עבודה ושכר), חלק חייב. המעסיק / הקופה מנכים לפי הערכה. אם באותה שנה עבדתם רק חלק מהזמן, המס האמיתי על החלק החייב נמוך יותר. בנוסף: פריסה (טופס 116ג) של החלק החייב על עד 6 שנים קדימה או אחורה מורידה את המדרגה. אפשר לבקש גם בדיעבד בדוח שנתי.
2. משיכת קופת גמל / פנסיה שלא כדין. ניכוי 35% במקור, בלי קשר להכנסה. מי שבאותה שנה הרוויח מעט (אבטלה, חל"ת, שנת לימודים) - המדרגה האמיתית נמוכה מ-35%, וההפרש חוזר. במקרים מסוימים (הכנסה נמוכה, נכות, הוצאות רפואיות) יש פטור מלא.
3. משיכה כדין / קצבה. לרוב אין ניכוי יתר, אבל בשנת הפרישה עצמה - שילוב של שכר + קצבה + מענק פרישה יוצר לעיתים חישוב שגוי.
מה בודקים
- טופס 161 (הודעת מעסיק על פרישה) - מה פטור ומה חייב
- אישור ניכוי מס מהקופה (טופס 806 / אישור שנתי)
- ההכנסה הכוללת באותה שנה מכל המקורות
- האם נעשתה פריסה, ואם לא - האם כדאי
- נקודות זיכוי שלא נוצלו בחודשים ללא עבודה
