למה בכלל נוצר החזר ?

מס הכנסה הוא מס שנתי, אבל הוא נגבה חודשית. המעסיק מנכה לפי הנחה שהחודש הנוכחי מייצג את כל השנה, ולפי נקודות הזיכוי שהצהרתם בטופס 101. בכל פעם שהמציאות שונה מההנחה - נוצר עודף. העודף הזה לא חוזר לבד. הוא מחכה שתדרשו אותו.

1. שינויים בתעסוקה

החלפתם עבודה, פוטרתם, יצאתם לחל"ת או קיבלתם דמי אבטלה ? כל מעסיק מחשב מס בנפרד, כאילו הוא היחיד לכל השנה. שני מעסיקים באותה שנה = כמעט תמיד ניכוי יתר. דמי אבטלה מהביטוח הלאומי חייבים במס ומנוכה מהם מס במקור, לרוב גבוה מהמגיע כשמחשבים את השנה כולה.

2. אי-רציפות בעבודה

עבדתם רק 8 חודשים מתוך 12 ? נקודות הזיכוי של 4 החודשים שלא עבדתם לא נוצלו. בשנת 2026 כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש. תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיס, אישה 2.75. חודש אחד בלי עבודה = מאות שקלים שחוזרים, לפני שדיברנו על מדרגות מס.

3. הוצאות מוכרות

  • תרומות: תרומה למוסד ציבורי מוכר לפי סעיף 46 לפקודה מזכה בהחזר של 35% מסכום התרומה, מעל סכום מינימום שנתי שנקבע בתקנות. תרמתם 3,000 ₪ ? 1,050 ₪ חוזרים.
  • ביטוח חיים: פרמיות ששילמתם בעצמכם (לא דרך המעסיק) מזכות בזיכוי מס, בכפוף לתקרות.
  • הפקדות עצמאיות לפנסיה או קופת גמל: מזכות בניכוי ובזיכוי, אם לא דווחו למעסיק.

4. אירועים בחיים

  • לידה: הורים זכאים לנקודות זיכוי לפי גיל הילד. בשנת הלידה ובשנים הראשונות - הנקודות הגבוהות ביותר. מי שלא עדכן בטופס 101 - ההפרש מחכה.
  • סיום תואר: תואר ראשון מזכה בנקודת זיכוי בשנה שאחרי סיום הלימודים (או בפריסה), תואר שני בחצי נקודה. רוב הבוגרים לא מנצלים.
  • מעבר דירה ליישוב מוטב: מגורים ביישוב שמופיע ברשימת רשות המסים מזכים בהנחה ממס, מ-7% ועד 20% מההכנסה, לפי היישוב.
  • גירושין, הורה יחיד, מזונות: כל אחד מהם מזכה בנקודות נוספות.

5. שוק ההון

הפסדתם על ניירות ערך ? אפשר לקזז הפסדים כנגד רווחים ודיבידנדים, גם מבנקים שונים, ולקבל בחזרה מס רווחי הון שנוכה במקור. הבנק לא עושה את זה בשבילכם בין חשבונות.

איך בודקים ומגישים ?

  1. בדיקת זכאות ראשונית - אצלנו: שאלון של 90 שניות, תשובה באותו היום, בלי להשאיר פרטים. אפשר גם דרך הסימולטור האנונימי של רשות המסים.
  2. איסוף מסמכים - טופסי 106 מכל המעסיקים, אישורי בנקים, קופות גמל וביטוח. אצלנו: חתימה על ייפוי כוח (טופס 2279) ואנחנו מושכים את המסמכים מרשות המסים.
  3. הגשה - דוח מקוצר (טופס 135) עם המסמכים. הסכום המדויק אצלנו עד 30 ימי עסקים, והכסף בחשבון עד 90 ימי עסקים.

כמה שנים אחורה ?

עד 6 שנים. ב-2026 - השנים 2020 עד 2025. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.